Digital Solutions for Business

С 1 января 2026 года в Казахстане начнёт действовать новая — прогрессивная — шкала индивидуального подоходного налога (ИПН) в рамках обновлённого Налогового кодекса

Для кого это важно?

Министерство национальной экономики отмечает, что изменения затрагивают всех работающих граждан. Новая модель предусматривает дифференцированные ставки: те, кто получает меньше, будут платить по сниженной ставке, а высокооплачиваемые — по повышенной.

Что изменилось?

По словам вице-министра Азамата Амрина, ставки ИПН теперь выглядят так:

• До 33 000 000 ₸ дохода в год — ставка 10 %;
• 33 000 000 ₸ и выше — ставка 15 %.

Как это отражено в Налоговом кодексе

Поправки затронули статью 363 (ранее — 354) НК РК. Теперь действуют следующие правила:

1. Основная шкала ИПН для физических лиц:
   • До 8 500×МРП — ставка 10 %;
   • Свыше 8 500×МРП — фиксированный налог, рассчитанный как сумма по нижнему порогу + 15 % с превышения.
2. Частная практика (например, самозанятые) — ставка 9 %.
3. Дивиденды:
   • До 230 000×МРП — 5 %;
   • Сверх — фиксированная сумма + 15 % от превышения.
4. ИП, крестьянские/фермерские хозяйства, на общей системе:
   • До 230 000×МРП — 10 %;
   • Сверх — тот же принцип (фикс + 15 % от суммы превышения).

* МРП — месячный расчётный показатель, который используется в расчётах и ежегодно индексируется.

---

В чём плюсы и минусы

Плюсы:

• Социальная справедливость: граждане с невысокими доходами получат налоговую поддержку.
• Прозрачность: ставки чётко разграничены по уровням доходов.

Минусы / вопросы:

• Сложность администрирования: потребуется точный учёт МРП и доходов для корректного расчёта.
• Для топ-доходов: при превышении порога ставка возрастает, что потребует пересмотра финансовых стратегий.

---

Как подготовиться

1. Проанализировать ежегодный доход: выяснить, сколько составляет ваш доход в год и в какой ставке ИПН вы окажетесь.
2. Учесть МРП на 1 января 2026 года — он влияет на пороги шкалы.
3. Самозанятым, фермерам и тем, кто получает дивиденды — проверить, попадают ли их доходы под особые ставки (5 %, 9 % и т.д.).
4. Пересмотреть бухгалтерский учёт и расчёт подоходного налога, внести изменения в налоговые декларации и финансовое планирование.

---

Итог

С 1 января 2026 года Казахстан вводит прогрессивную шкалу ИПН: 10 % для доходов до 33 млн ₸, 15 % — для тех, что выше. При этом остаются особые ставки: 9 % — для частной практики, 5–15 % — для дивидендов и 10–15 % — для ИП/фермеров. Это важный шаг на пути к прогрессивному налогообложению, но потребует от бизнеса и граждан тщательной подготовки.